Een rechtsvorm kiezen
Gefeliciteerd, je bent voor jezelf begonnen of je bent dat van plan. Waarschijnlijk moet je veel regelen. Daarbij is het verstandig om ook je risico’s in kaart te brengen. Graag willen wij je helpen die te voorkomen of te beperken. En als dat niet mogelijk is, kunnen verzekeringen uitkomst bieden.
Waar moet je rekening mee houden?
Bij het starten van je eigen bedrijf dien je je bedrijf bij de Kamer van Koophandel (KVK) in te schrijven in het handelsregister. De KVK geeft jouw gegevens dan automatisch door aan de Belastingdienst. Meer informatie lees je op de pagina Je eigen bedrijf starten.
Voor een nieuw bedrijf moet je een rechtsvorm kiezen. Welke rechtsvorm kies je dan? En bij een bestaande onderneming wil je misschien wel de rechtsvorm wijzigen. Hieronder vind je een aantal rechtsvormen op een rij, elk voorzien van informatie over het fiscale aspect en over jouw aansprakelijkheid.
Mogelijke rechtsvormen
Eenmanszaak
Eenmanszaak: jij bent de enige eigenaar van je bedrijf
Je drijft de onderneming alleen, bijvoorbeeld omdat je een zelfstandig beroep uitoefent. Of omdat je de enige eigenaar van het bedrijf bent. Je kunt dus ook een eenmanszaak hebben als je personeel in dienst hebt. Voor je personeel krijg je dan te maken met loonheffingen. Meer informatie hierover vind je op de pagina Personeel in dienst nemen/hebben.
- Fiscaal aspect
Je betaalt inkomstenbelasting over de winst uit jouw eenmanszaak. Hiervoor gelden de tarieven uit box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning). Als de Belastingdienst jou als ondernemer erkent én je voldoet aan het urencriterium, dan heb je recht op belastingvoordeel, zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Starters die recht hebben op ondernemersaftrek kunnen ook profiteren van startersaftrek. - Aansprakelijkheid
Je bent aansprakelijk voor alle handelingen en financiën van jouw eenmanszaak. Er is geen onderscheid tussen je privé- en bedrijfsvermogen. Eventuele schuldeisers van je bedrijf kunnen dus ook aanspraak maken op jouw privébezit. Als je bedrijf failliet gaat, ga jij ook failliet. Ben je in gemeenschap van goederen getrouwd? Dan is jouw partner ook financieel aansprakelijk voor de schulden. Met huwelijkse voorwaarden kun je dit voorkomen.
Besloten vennootschap (BV)
BV: de aandelen verdeeld over jou en eventueel anderen
Richt je alleen of samen met anderen een Besloten Vennootschap (BV) op, dan schakel je daarvoor een notaris in. In de notariële akte wordt onder meer vastgelegd hoeveel aandelen elk van de oprichters in de BV krijgt. De BV wordt beschouwd als de ondernemer. Ga je personeel aannemen? Houd dan rekening met de risico’s die jouw personeelsleden kunnen lopen. Meer informatie hierover vind je op de pagina Personeel in dienst nemen/hebben.
Ben je zelf directeur-grootaandeelhouder van de BV en heb je meewerkende familieleden? Dan ben je zelf verzekerd op de werknemersverzekeringen; je familieleden niet. Wil je dit risico op een andere manier afdekken, neem dan voor advies contact op met Univé.
- Fiscaal aspect
De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst die gemaakt wordt in de BV. Als BV moet je Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) afdragen. Neemt de BV personeel in dienst, dan krijgt de BV te maken met loonheffingen.
Als je directeur-grootaandeelhouder bent en een salaris van de BV ontvangt, gelden voor jou dezelfde belastingregels als voor andere werknemers. Over het salaris houdt de BV loonheffingen in en jij betaalt, net als elke werknemer, inkomstenbelasting. Keert de BV dividend uit op jouw aandelen, dan moet er dividendbelasting afgedragen worden. - Aansprakelijkheid
De BV is een rechtspersoon en daarom in principe zelf aansprakelijk voor haar schulden. Maar als directeur-grootaandeelhouder kunnen schuldeisers bij wanbeheer ook aanspraak maken op jouw privébezit.
Vennootschap onder firma (vof)
VOF: ieder van de vennoten draagt bij (geld, goederen, arbeid)
Wil je samen met andere ondernemers een bedrijf beginnen? Dan kun je bijvoorbeeld kiezen voor een Vennootschap Onder Firma (vof). Alle vennoten dragen bij in de vof, bijvoorbeeld geld, goederen of arbeid. Een minimumkapitaal is niet nodig. In een vennootschapscontract neem je afspraken op over bijvoorbeeld de bevoegdheden van de vennoten, de inbreng en de verdeling van de winst. Een onderling opgestelde overeenkomst is ook geldig. Je hoeft hiervoor dus niet naar de notaris; een juridisch adviseur, advocaat of accountant kan jou hier ook bij helpen.
- Fiscaal aspect
De vennoten betalen inkomstenbelasting over hun eigen deel van de winst. Iedere vennoot is zelfstandig ondernemer en heeft recht op aftrekposten en vrijstellingen zoals ondernemersaftrek, investeringsaftrek en fiscale oudedagsvoorziening. Op de site van de Belastingdienst vind je meer informatie. - Aansprakelijkheid
Als vennoot kun je hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor de schulden van de vof. Ook als een andere vennoot deze heeft gemaakt. De schuldeisers van de vof kunnen in eerste instantie terecht bij het vermogen van de vof. Als dit onvoldoende is, kunnen zij aanspraak maken op het privévermogen van jou en eventuele echtgenoot. Je beperkt de aansprakelijkheid van jouw echtgenoot door huwelijkse voorwaarden op te stellen. Heeft je vennoot privéschulden, dan kunnen zijn schuldeisers niet terecht bij jouw privévermogen of bij het zakelijk vermogen van de vof.
Maatschap
Maatschap: je oefent je beroep zelfstandig uit, maar samen met anderen (maten)
Wil je je beroep samen met anderen als zelfstandig ondernemer uitvoeren? Bijvoorbeeld als tandarts, architect, fysiotherapeut, agrariër of advocaat? Dan kun je de maatschap als rechtsvorm kiezen.
Kenmerken van een maatschap
- Je werkt min of meer op basis van gelijkwaardigheid samen.
- Elke maat brengt iets in (zoals arbeid, geld of goederen).
- De maatschap is gericht op financieel voordeel en de maten delen dat voordeel.
In een maatschap beoefent je jouw beroep samen met je partners (maten) onder een gemeenschappelijke naam.
- Fiscaal aspect
Elke maat van de maatschap die aan de eisen voor het ondernemerschap voldoet, is ondernemer voor de inkomstenbelasting. Hierdoor kan hij gebruikmaken van de speciale regelingen voor ondernemers. De BTW-regels zijn op de maatschap van toepassing, want voor de BTW is de maatschap ondernemer. De maten zijn voor de BTW geen ondernemer. Als je namens de maatschap personeel in dienst neemt, krijgt de maatschap te maken met loonheffingen. - Aansprakelijkheid
Je gaat alleen verplichtingen aan voor jezelf en niet voor de andere maten. Alleen in onderstaande gevallen zijn de maten voor een gelijk deel aansprakelijk:
- de maten hebben elkaar in een maatschapscontract een volmacht gegeven of
- de maten hebben samen besloten een handeling of transactie te verrichten, bijvoorbeeld om een receptioniste aan te nemen of praktijkruimte te huren.
De maten zijn dan met hun privévermogen aansprakelijk voor de schulden van de maatschap. Schuldeisers kunnen uitsluitend voor gelijke delen terecht bij de maten en hebben geen voorrang op privéschuldeisers. Als een maat onbevoegd handelt, zijn de anderen in principe niet aansprakelijk.
Het advies van Univé
Wil je advies bij de keuze van een rechtsvorm of hulp bij een risico-analyse nu je een rechtsvorm gaat kiezen? Bij Univé vind je een compleet verzekeringsadvies dat past bij jouw specifieke rechtsvorm. Maak direct een afspraak met Univé. Ook kun je contact opnemen met een Univé-winkel bij jou in de buurt. Jouw zakelijk adviseur kan je alle informatie geven.